建設項目財務管理的基本職能

• 4.1.2(掌握)建設項目財務管理的基本職能
  建設項目財務管理具有財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務報告、財務分析等6項基本職能。

  (1)財務預測――估計項目融資需求

  (2)財務決策――選擇合理有效方案

  ?一般包括情報活動、設計活動、抉擇活動、審查活動等四個階段；

  ?財務決策系統的構成要素有：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法。

  (3)財務預算――現金收支、經營成果和財務狀況的預算

  ?主要包括“現金預算”、“預計收益表”和“預計資產負債表”。

  ?按照不同的內容可以分為經營預算、投資預算和財務預算三類

  ?財務預算是各項經營業務和投資的整體計劃，亦稱“總預算”。

  (4)財務控制：是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為

  財務管理的系統或全部職能――對資金進行指導、組織督促和約束

  ?建設項目財務控制的主體首先是建設項目業主；

  ?財務控制的目標是財務價值最大化，而不僅僅是現實的合規性、有效性；

  ?建設項目財務控制的客體首先是人(經營者、財務經理等管理者、員工)以及由此形成的內外部財務關系，其次才應該是各種不同的財務資源(資金、技術、人力、信息)或現金流轉；

  ?財務控制的實現方式應該是一系列激勵措施與約束手段的統一。

  (5)財務報告――提供運營成果、現金流量的文件

  資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表、基建借款情況表、投資包干情況表

  (6)財務分析――預測未來價值為目的的分析和評價

  ?常用財務指標分析：包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析及發展能力分析等幾大類。

  綜合財務分析：將營運能力、償債能力、盈利能力和發展能力分析等方面納入一個有機的整體之中，全面地對企業經營狀況、財務狀況進行解剖與分析。其特點體現在財務指標體系的建立，要符合要素齊全適當、主輔指標功能匹配、滿足多方信息需要的要求。